Unser Leistungssprektrum

Wir versuchen das komplizierte Thema Steuern verständlich zu machen. Die Beratung erfolgt meist via Flachbildschirm, wo alle Vorgänge nachvollzogen werden können. Wir möchten die Menschen bei dem schwierigen Gebiet „Steuern“ mitnehmen.

Buchführungsarbeiten

Nachvollziehbare Kosten, ein gutes Preis-Leistungs-Verhältnis und die Möglichkeit einer Onlinebuchhaltung via Datev Online machen die monatliche Buchführung „fast“ zum Kinderspiel.

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Jahresabschlüsse

"Individuelle Beratung nach Maß“. Durch Sommer und Herbstgespräche werden steuerliche Überraschungen vermieden.

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Steuererklärungen

Via Flachbildschirm und einem frischgebrühten Kaffee eine angenehme Sache. Steuererklärung immer und immer wieder verschieben war gestern.

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Lohnbuchhaltung

Freundliches und stets geschultes Personal erledigen die Lohnbuchhaltung fristgemäß zu fairen Konditionen.

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Existenzgründerberatung

Wir möchten die erste Zeit wie ein Stützrad beim Fahrrad für sie sein. Wir begleiten sie eng bei Behörden und Banken und sind jederzeit für sie da. Irgendwann läuft es dann auch ganz alleine mit Ihrer erfolgreichen Selbstständigkeit.

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Steuerliche Beratung

Steuerliche Spezialfragen werden in einem individuellen Termin erarbeitet, dabei arbeiten wir ergebnisorientiert und mit Leidenschaft.

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Eins unserer Spezialgebiete -
Photovoltaikanlagen

Zu unseren Leistungen zählt auch die steuerliche Behandlung von über 250 PV-Anlagen mit Finanzierungskonzepten und Renditeüberwachung.

Die PV-Anlage

Eine Photovoltaikanlage, installiert auf dem (eigenem) Hausdach, oder ein Solarbaum in einem Solarpark wandelt das Sonnenlicht in elektrische Energie um. Das Sonnenlicht braucht von der Sonne bis zur Erde ungefähr 8 Minuten. Die dabei freigesetzte Energie reicht aus, um die Menschheit ein Jahr zu versorgen. Durch das im Jahr 2000 beschlossene Erneuerbare-Energien- Gesetz (EEG) wird diese schier unendliche Quelle von Energie gefördert. Durch einen auf 20 Jahre festgelegten und garantierten Abnahmepreis läßt sich die Wirtschaftlichkeit der Anlagenbetreibung nahezu risikolos berechnen.

Die Steuerarten

Der Anlagenbetreiber wird Unternehmer und erzielt somit Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Es sollte auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet werden, um als umsatzsteuerlicher Unternehmer die durch den Ankauf der Anlage gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuerguthaben vom zuständigen Finanzamt rückerstattet zu bekommen. Im Gegenzug muss der Bertreiber jedoch die in der Stromvergütung enthaltene Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen. Die oftmals viel zitierte Gewerbesteuer fällt bei der Betreibung einer PV-Anlage i. d. R. nicht an. Einem im Inland stehenden Gewerbebetrieb wird ein Freibetrag i. H. v. 24.500,00 € pro Kalenderjahr gewährt. Interessant wird die Betreibung jedoch nicht nur durch die Betrachtung der Vorteile bei der Umsatzsteuer und der Gewerbesteuer allein. Auch bei der jährlichen Einkommensteuererklärung wird das Finanzamt beteiligt. Durch etwaige Verluste aus dem Gewerbebetrieb entstehen direkte Rückerstattungen bei der Einkommensteuer. Bei einem durchschnittlichen Einkommen und durch die konsequente Nutzung von Sonderabschreibungen in den ersten Jahren sind größere Steuerrückzahlungen möglich. In den Folgejahren entstehen Gewinne, die dann aber auch zu einer Einkommensteuernachzahlung führen können.

Die Abschreibung

Die Photovoltaikanlage ist i. d. R ein bewegliches Wirtschaftsgut, für das Sonderabschreibungen in Betracht kommen. Zunächst einmal erfährt die Photovoltaikanlage bei einer regulären Nutzungsdauer von 20 Jahren eine lineare Abschreibung von 5 % / pro Jahr. Zudem hat der Gesetzgeber die degressive Abschreibung befristet für Anschaffungen, die in den Kalenderjahren 2009 und 2010 getätigt werden, wieder eingeführt. Somit kann die Anlage auch in fallenden Beträgen i. H .v. 12,50 % jeweils vom Restwert erhöht abgeschrieben werden. Im Jahr der Anschaffung oder in den vier folgenden Jahren können neben den regulären Abschreibungen 20 % Sonderabschreibung gewährt werden. Außerdem kann bei verbindlicher Bestellung im Jahr vor der Inbetriebnahme ein Investitionsabzugsbetrag i. H. v. 40 % als Verlust aus Gewerbebetrieb geltend gemacht werden. So kann die Anlage bereits im zweiten Jahr bis auf 40,50 % der ursprünglichen Anschaffungskosten abgeschrieben werden. Aber was ist eigentlich eine Abschreibung? Abschreibung ist der Wertverzehr der Anlage. Der Gewinn oder Verlust der Anlage wird vereinfacht durch Einnahmen abzüglich Ausgaben ermittelt. Bei der PV-Anlage sind Einnahmen die Stromvergütung und die Ausgaben bei einer Finanzierung z. B. die gezahlten Zinsen an die Bank, die Versicherung der Anlage, Managementkosten oder Kosten der Steuerberatung sowie auch die Abschreibung. Habe ich anfänglich eine hohe Abschreibung, entstehen hohe Verluste, die ich gegen meine aktuellen Einkünfte, z. B. Lohn und Gehalt etc. direkt verrechnen kann. Dies führt sodann zu den gewünschten Einkommensteuererstattungen. Durch die beschriebene Komplexität empfiehlt es sich, vor dem geplanten Kauf einer Photovoltaikanlage ein fundiertes Gespräch mit einem Steuerberater über die möglichen Chancen und Risiken zu führen.

06620 / 64 06 87

info@steuerkanzlei-matern.de

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